アフィリエイト収入は、
- 事業所得
- 雑所得
の「どちらに該当するのか？」についてメモ。
どちらに該当する？
最初に結論から言うと、
事業性がある → 「事業所得」
事業性がない → 「雑所得」
という分類になります。
「事業性ってなんだよ」って話だけど、簡単に言うと「アフィリエイトを仕事としてガチで取り組んでいるか」というのがポイント。
つまり、
- 「なんか知らんけどたまたまアフィで儲かった！やったぜ！」
→事業性がない
- 「アフィを本気で取り組んでいる！いずれ専業になるぞ！」
→事業性がある
みたいな感じになります。（ザックリ言うと）
専業アフィリエイターの場合
専業アフィリエイターの場合は、もちろん「事業性はある」。
それで飯を食っているわけなので。
もし、飯を食っていけないレベルの収入だったとしても、”専業”な時点で、「アフィリエイトを仕事としてガチで取り組んでるよね」と見られるから、どちらにせよ「事業性はある」。
なので、専業アフィリエイターな時点で、「事業所得」を選べます。
副業アフィリエイターの場合
「会社員だけど副業でアフィリエイトしてるよ！」というような兼業アフィリエイターの場合は、少しややこしい。
なぜかというと、副業の場合、なにをもって「事業性がある」と言えるのか？という明確な基準がないから。
つまり、「俺は事業としてアフィリエイトをしてる！」と主張しても、
- 「いやアフィリエイトって趣味みたいなもんでしょ？」
- 「事業としてやってる証拠あんの？」
と言われちゃうよねって話。※1
だから、「事業所得」を選択するには、「事業性がある」という証明が必要なわけです。
「じゃあ事業性の有無を決める基準ってなによ？」って話だけど
国税庁によると以下のような基準らしい。
事業所得としての副業は、営利性・有償性・継続性・反復性があるか、精神的あるいは肉体的労力の程度や人的・物的設備があるか、また、社会的地位・生活の状況などを考慮して判断します。加えて、その事業が生活の糧となるものか、一般的に職業として認知できるかも判断材料となります。（国税局）
つまり、
- 「儲ける気はある？」
- 「たまたま稼げたわけじゃなくて、ずっと稼げる？」
- 「本業の片手間にやってるわけじゃない？本気でやってる？」
- 「アフィリエイトのために、何かを買ったり、人を雇ったりしてる？」
- 「毎日、アフィリエイトのために、本業と同じくらい時間を割いている？」
- 「アフィリエイト収入がなくなると、家計に影響が出る？」
- 「事業主として認知されてる？」
- 「誰かに指示されてやってるわけじゃない？」
- 「アフィリエイトを職業として言い張れる？」
などのような質問にすべて「YES」と答えられないのなら「事業性がある」とは言えないよね、と国税庁は言ってます。
なので、↑の質問に「俺は全部YESだ！」と言い切れる自信がある副業アフィリエイターは、「事業所得」で申告しても問題ないと思います。
ただ、最終的に「事業性があるか」を判断するのは税務署だから、税務署に「お前事業性ねえじゃん」と言われればゲームオーバーなので
「自分のアフィリエイトに事業性があるのか自信がない！確信がない！」という場合は、税務署に「俺のアフィリエイトって事業性あると思う？」と訊いて、判断してもらった方が良いと思います。
何年も経った後に、「事業性ないのに事業所得で申告してんじゃねえよカス」と言われて、何百万円という追徴課税を食らうのだけは避けたいので。
ちなみに、「開業届」を提出しておくと、「事業として本気で取り組んでるよ！」とアピールできるらしいので、提出しておくと良いかもしれません。
ただ、「開業届」を提出すると、仕事を辞めた際に「失業保険を受け取れなくなる」などのデメリットもあるし
「開業届」を提出したからと言って、「事業性がある」と100%認められるわけじゃないから、兼業アフィリエイターの人は提出する前によく考えよう。
まとめ
- 専業アフィリエイターの場合：
- 「事業所得」でも「雑所得」でも好きな方を選べる。
- 副業アフィリエイターの場合：
- 基本的に「雑所得」しか選べないが、アフィリエイトに事業性がある場合は「事業所得」も選べる。
- ただし、「事業性があるかどうか」の判断は税務署がするものだから、自分は「事業性がある！」と思っていても税務署に「ねえよ」と言われちゃうかもだから、事前に税務署に「自分は事業所得を選択できますか？」と訊いておいた方が良いかも。
おわり
※1：昔は、「俺は事業性を持って副業をしている！」と主張さえすれば、「OKわかった」と問答無用で認めてもらえたらしいんですが、事業所得の「損益通算ができる」という特性を利用して、「副業でわざと赤字が出たことにして、本業の税金を安くする」という脱税が多発したため、事業所得は簡単に選択できないようになったらしい
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